Актуально в 2024 г.
С 2023 года сроки, когда ООО должны сдавать отчетность, изменены. С 1 января 2023 года был введен единый налоговый платеж, который необходимо вносить на специальный счет. Еще одно нововведение – новые формы отчетности, которые появились в связи с тем, что объединились ФСС и ПФР. Рассказываем о новых сроках, установленных для отправки отчетности для ООО, работающих на упрощенной системе налогообложения.
Что такое ЕНП для ООО на упрощенном налогообложении
ЕНП для ООО был введен еще в 2022 году, однако в тот период это был эксперимент, и присоединиться к нему компании могли добровольно. С 1 января 2023 года выбора не осталось: все ООО и ИП практически с любым налогообложением перешли на ЕНП. Исключение составили лишь ООО, работающие на АУСН. Это новая экспериментальная система налогообложения, которая тестируется для ООО в нескольких субъектах РФ. Предполагается, что при таком налогообложении ООО не нужно сдавать отчеты и декларации.
Новый порядок предполагает, что деньги переводятся общим платежным поручением, в нем нужно указать только сумму и ИНН. Для каждого ООО открывается отдельный налоговый счет (ЕНС), на который зачисляется платеж. Самостоятельно открывать его не нужно, открытие для ООО происходит автоматически. Этот счет представляет собой своеобразную копилку. В день, когда наступает срок платежа, со счета списывают налоги, пени и прочие платежи в соответствии с системой налогообложения. Порядок списания следующий:
- Недоимки.
- Текущие платежи – налоги и прочие.
- Пени.
- Проценты.
- Штрафы.
Если денег на счете ООО не хватает для покрытия всех платежей, которые имеют один срок, поступления по каждому платежу будут сделаны частично, пропорционально суммам соответствующих платежей.
Чтобы ФНС знала, какие именно налоги заплачены ООО в соответствии с системой налогообложения, и не осталось ли у него долгов, необходимо вовремя предоставлять требуемые отчеты. Большинство документов нужно подавать до 25 числа, а в какие месяцы – указано ниже.
Отчеты в налоговую
Периоды сдачи документов для ООО с упрощенным налогообложением следующие:
- Декларация по УСН – до 25.03 года, следующего за законченным периодом.
- 6-НДФЛ – годовая сдается до 25.02, квартальная – до 25 в месяце, следующим за последним в квартале.
- По страховым взносам (если у ООО есть сотрудники) – годовой до 25.01, квартальная – до 25 числа в апреле, июле, октябре.
- По налогу на имущество ООО – до 25.03 года, который следует за законченным налоговым периодом.
- При прекращении упрощенной системы налогообложения – до 25 числа того месяца, который следует за тем, когда была прекращена деятельность с применением УСН.
- По налогу на прибыль для ООО – до 25.03 (годовая) либо до 25 числа ежеквартально (квартальная).
- ПСФЛ – ежемесячно до 25 числа.
Последний отчет – это новая форма для ООО с любой системой налогообложения, делающих выплаты работающим по договору физическим лицам. Информация о застрахованных ООО передается в ФНС, а та, в свою очередь, направляет их в СФР и соцзащиту.
Отчетность в СФР
Одно из нововведений 2023 года, касающееся, в том числе, работы ООО на упрощенном налогообложении – объединение фондов. Появился единый фонд (СФР), поэтому алгоритм подачи отчетов за сотрудников также изменился. ООО сдают единый отчет ЕФС-1, однако сроки сдачи его разделов отличаются:
- О трудовой деятельности. Отчет подается, если у сотрудника изменилась должность (в следующем месяце) либо при увольнении, повышении, приеме на работу или ином изменении отношений с работником (на следующий день).
- О досрочном начислении пенсии – ежегодно до 25.01, один раз в год.
- О дополнительных пенсионных взносах – ежеквартально.
- О страховом стаже – сдается ежегодно, раз в год, до 25.01.
- О взносах за травматизм – ежеквартально.
Штрафы для ООО на упрощенном налогообложении в 2023 за нарушение норм
Если документы в ФНС и фонды поданы в соответствии с установленными законодательством сроками, ООО грозят штрафы. Некоторые из них в 2023 году:
- Несвоевременная сдача формы ЕФС-1 – 500 руб. за каждого застрахованного сотрудника либо 5% от суммы к уплате за квартал, если не поданы данные о взносах за травматизм.
- Несвоевременная подача налоговой декларации – 5% за каждый просроченный месяц от суммы, уплата которой просрочена. Штраф предполагается не только для ООО, но и для должностных лиц – от 300 до 500 руб.
- Несвоевременная подача 6-НДФЛ – 1000 руб. за каждый просроченный месяц. За ошибки либо недостоверные сведения в 6-НДФЛ предполагается штраф 500 руб.
Общая сумма штрафов при просрочках подачи документов может быть очень значительной, а в некоторых случаях ООО могут грозить не только штрафы, но и блокировка счетов в банках. При этом самостоятельно отследить сдачу в срок отчетности по упрощенному налогообложению непросто, поэтому к подготовке документации в соответствии с законодательством необходимо привлечь опытного бухгалтера. Это позволит предпринимателям сосредоточиться на развитии ООО, поручив рутинную работу специалисту.
© 2024 ur-uslugi.net. Любое копирование материалов сайта запрещено. Ссылки разрешены и приветствуются.
Если статья оказалась полезной, поделитесь в соц.сетях: