Системы налогообложения

На сегодняшний день законодательство Российской Федерации предусматривает разделение налоговых систем (режимов) на общую систему налогообложения (ОСН) и пять, так называемых, специальных налоговых режимов:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

2. Система налогообложения для отдельных видов деятельности в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД)

3. Система налогообложения для сельхозпроизводителей, так же по принципу единого налога (ЕСХН)

4. Патентная система налогообложения (ПАТЕНТ)

5. Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции, исключительно для добывающих компаний (СРП)

Использование того или иного режима налогообложения, переход с одного на другой, сопряжено с различного рода условиями со стороны государства и задачами, которые требуется решать со стороны предпринимателя. Однако в целом, суть любого специального налогового режима упростить процесс администрирования определенной деятельности. Заменить весь спектр налогов одним общим или освободить от части налогового бремени, а также уменьшить объем (перечень форм учета) предоставляемой отчетности.

Сами по себе специальные налоговые режимы разбивают аудиторию потенциальных налогоплательщиков на группы. Так, например, патентной системой могут воспользоваться лишь ИП оказывающие определенные в законе (63 вида) услуги частно-бытового характера, парикмахерские, ремонт обуви, фотоателье и т.д. Или, как следует из самого названия, сельхозпроизводители и рыбохозяйства могут воспользоваться ЕСХН. Мы в настоящей статье не будем подробно их разбирать, а остановимся на рассмотрении одной наиболее часто и широко применяемой системы — УСН.  В простонародье — «упрощенка».

Упрощенная система налогообложения (УСН) делится на два подвида. УСН 6% с дохода (выручки) и УСН 15% с доход (выручка) минус расход (затраты). Может применятся как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. При использовании УСН уплачивается один налог вместо трех. Организации и предприниматели, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на прибыль (НДФЛ для ИП), от уплаты налога на имущество и не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (НДС). Субъекты федераций могут уменьшать эти ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов деятельности в диапазоне соответственно с 6% до 1% и с 15% до 5%.

Выбрать между УСН 6% с дохода или УСН 15% с доход минус расход очень просто. Если доля ваших затрат в выручке составляет более половины, а точнее более 60%, то вам выгодна система 15% с доход минус расход. Если же планируемая доля затрат в выручке менее этого порога, то выгоднее УСН 6% с дохода. Применение УСН 6% целесообразно для сферы услуг, где основная доля прибавочной стоимости существенно больше необходимых расходов. С другой стороны, в отличие от сферы услуг, бизнес в сфере производства и торговли, имеет наценку почти всегда существенно ниже затрат, и тут будет выгоднее использовать УСН 15% с доход минус расход.

Применять УСН компании и частные предприниматели могут сразу при регистрации либо перейти в процессе осуществления деятельности с начала нового финансового года. Существуют различные количественные и качественные ограничения на право использовать (применять) УСН. Приведем некоторые из них (полный перечень можно посмотреть в гл. 26.2. НК РФ):

1. Плательщики УСН утрачивают право применять этот специальный режим, если по итогам отчетного (налогового) периода их доходы оказались больше предельной величины. С 2017 года она увеличена до 150 млн руб.

2. С 2017 года предельная величина остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн руб. Это существенно больше той величины, что действовала в 2016 году. Превышения лимита остаточной стоимости основных средств также достаточно, чтобы утратить право на применение УСН.

3. Если доходы организации за девять месяцев года, в котором подается уведомление о переходе на специальный режим, не превышают 112,5 млн руб., она вправе перейти на УСН.

4. Не вправе применять УСН организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, превышает 100 человек.

5. Также не вправе применять УСН всевозможные специализированные компании, в частности такие как:

    • банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды,
    • инвестфонды, профучастники рынка Ценных Бумаг,
    • ломбарды,
    • производители подакцизных товаров,
    • нотариусы, адвокаты и адвокатские образования,
    • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции,
    • организации, являющиеся плательщиками ЕСХН,
    • организации, доля участия в которых других организаций превышает 25% (за исключением общественных организаций инвалидов, потребительских кооперативов, научных и образовательных организаций),
    • микрофинансовые организации,
    • агентства занятости, предоставляющие труд работников (персонала).

(п.3 ст. 346.12. НК РФ)

В отличие от УСН общая система налогообложения не имеет ни каких ограничений по видам деятельности и количественным показателям. Она является наиболее сложной в плане финансовой нагрузки, а также в плане администрирования (учет, отчетность и взаимодействие с налоговыми органами). Однако ею могут пользоваться любые компании и частные предприниматели, и в некоторых случаях ОСН может быть выгоднее и предпочтительнее других. Известно, что основная финансовая нагрузка у крупных компаний формируется двумя налогами — это налог на прибыль и НДС. А предприниматели, использующие УСН, не являются плательщиками НДС. Покупая продукцию или пользуясь услугами таких предпринимателей, крупные фирмы несут повышенные расходы по уплате НДС и зачастую выбирают партнеров, работающих на ОСН и являющихся плательщиками НДС. Поэтому, если у вас небольшой бизнес, но доминирующий круг потенциальных контрагентов применяет ОСН, то и вам так же выгодно работать на общей системе налогообложения.

Юридическая компания «Первая Линия» поможет зарегистрировать ООО и подобрать оптимальную систему налогообложения

Получите
консультацию бесплатно

*Нажимая на кнопку, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении обработки персональных данных

Запишитесь на
прием в офис

Нажимая на кнопку, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении обработки персональных данных

Бесплатный доступ на 3 дня к программе «Экспресс Тендер»

*Нажимая на кнопку, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении обработки персональных данных
Опыт работы:

АО «СТС-Регион» (входит в группу компаний «СТС МЕДИА»), юридическое сопровождение корпоративных процедур в регионах

ОАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» (Международный промышленный холдинг):
— юрист-специалист международного корпоративного отдела
— юрист-специалист отдела корпоративной деятельности

Группа компаний «АЛОР» (в группу входят проф. участники рынка ценных бумаг), юрист в отделе корпоративного права

«Кастодиальное агентство» (проф. участник рынка ценных бумаг), полное юридическое сопровождение деятельности компании

 

Повышение квалификации

РЭУ им. Г.В. Плеханова «Blockchain Lawyers. Правовые основы и юридические практики работы с криптовалютой и блокчейн проектами. Блокчейн для юристов)»

 

                         блокчейн юрист                                  

 

Курсы и семинары

2016 г. Бизнес-семинар Ассоциации предпринимателей Израиля «Частное предпринимательство в Израиле» («Business entrepreneurship»)

Опыт работы:

Публикации:
https://www.kommersant.ru/doc/913512
https://www.kommersant.ru/doc/413340
https://www.kommersant.ru/doc/694696

Большой опыт участия в арбитражных и гражданских процессах, таких как:
— хозяйственные споры (невыполнение обязательств по оплате по договору, недопоставка);
— раздел имущества при разводе;
— дела о банкротстве юридических лиц (конкурсный кредитор ИФНС),
— об оспаривании приватизации пакетов акций принадлежащих республике Татарстан (ОАО «Казаньоргсинтез», ОАО «НК «Татнефть». Истец Newport Capital Ltd.),
— об оспаривании итогов консолидации ОАО «НК «Роснефть» (поглощение ОАО «Комсомольский НПЗ»),
— об оспаривании итогов консолидации ЗАО «ЕВРОЦЕМЕНТ груп» (поглощение ОАО «Кавказцемент», ОАО «Осколцемент», ОАО «Белгородцемент»). Истец «ФОКСЛИ ИНДАСТРИЗ ЛТД» (FOXLEY INDUSTRIES LTD).

Навыки:

— Разработка и внедрение договоров/соглашений различной сложности (смешанные договоры, приобретение и создание бизнеса, оказание услуг и торговля в сети «Интернет»).
— Многолетний опыт в проведении деловых переговоров различного рода и характера (преддоговорные, корпоративные, медиация).
— Правовой анализ различного рода документов на соответствие нормам права и отраслевым требованиям (Compliance).
— Правовой анализ бизнес-идей и стратегий (Due Diligence).

Развитие:

1. Постоянный мониторинг и аналитика по судебной практике.
2. Изучение и анализ новелл законодательства.
3. Участие в профильных форумах, конференциях и семинарах.

                                                           

Опыт работы:

Полное (единоличное) сопровождение корпоративных процедур ПАО «ГУМ», АО «Коминефть», ПАО «М.видео», АО ИК Регион, ПАО ИнтерРАО, ОАО «Полюс Золото» и др.

АО «Независимая регистраторская компания Р.О.С.Т.»:
— юрисконсульт- руководитель проекта Управления корпоративных консультаций
ОАО «Национальный капитал» (компания, входящая в группу НПФ «БЛАГОСОСТОЯНИЕ»):
— начальник отдела корпоративных процедур
ОАО «Полюс Золото»:
-главный юрисконсульт Отдела корпоративных процедур
ОАО РАО «ЕЭС России» (ОАО «Инженерный центр ЕЭС»), ОАО «ФСК ЕЭС»

Полное юридическое сопровождение проф. участника рынка ценных бумаг, оспаривание аннулирования лицензии проф. участника рынка ценных бумаг

РЕАЛИЗОВАННЫЕ ПРОЕКТЫ

  1. Дополнительная эмиссия акций НАО «Марс»

Сопровождение процедуры эмиссии ценных бумаг НАО Марс по закрытой подписке.

Подготовка документов ОСА по вопросу об увеличении уставного капитала, подготовка решения о выпуске цб, сопровождение процедуры размещения цб, в том числе подготовка документов для реализации миноритарными акционерами преимущественного права приобретения акций, подготовка отчета об итогах выпуска цб.

  1. Эмиссия ценных бумаг дочек Росатома (АО Атоминформзащита, АО Атомохрана) при их приватизации.
  2. Увеличение уставного капитала путем увеличения номинальной стоимости акций (АО «УДК «Горное» — дочка АО «Атомредметзолото»)
  3. Эмиссия акций путем распределения акций среди акционеров (АО «РАСУ» — дочка Росатома);
  4. Эмиссия акций при реорганизации путем присоединения (ОАО МПО Гидроприбор)
  5. Сопровождение процедур раскрытия информации для ПАО «М.Видео» (подготовка сущ. Фактов, списков афф-х лиц, ежеквартальных отчетов);
  6. Подготовка обязательного предложения о приобретении акций в отношении акций ПАО Томскэнергосбыт (Оферент – ООО Практика (дочка ПАО ИнтерРАО)), подготовка Требования о выкупе по ст. 84.8. ФЗ «Об акционерных обществах» в отношении акций ПАО Томскэнергосбыт
  7. Подготовка обязательного предложения о приобретении акций в отношении акций ПАО Будущее (торгуемая компания) (Оферент – дочка АО ИК Регион);
  8. Подготовка добровольного предложения о приобретении акций в отношении акций ПАО М.видео
  9. Реорганизации в форме преобразования (АО «МС-Аналитика», АО ТД Ленокс), присоединения (АО НРК-РОСТ).
  10. Сопровождение процедуры освобождения обществ от обязанности раскрывать информацию (ОАО «Пушкинский завод», ОАО «Грейфер»)

                                                           

Опыт работы:

Работа главным юрисконсультом, старшим юристом отдела законодательства и арбитражного процесса, проведение правовых семинаров и тренингов

Большой опыт участия в арбитражных и гражданских процессах, таких как:
— трудовые споры;
— хозяйственные споры (в том числе, споры о неисполнении обязательств по договорам);
— обжалование действий и бездействий судебных приставов, нормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, в том числе органов зарубежных государств;
— споры, вытекающие из правоотношений, касающихся федерального закона «Об участии в долевом строительстве»;
— споры о признании права собственности;
— споры, вытекающие из правоотношений, касающихся закона «О защите прав потребителей»;
— споры о защите чести и достоинства;
— споры о признании сделки недействительной;
— споры о взыскании морального ущерба;
— споры о признании юридического факта;
— споры о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами;
— споры о взыскании дебиторской задолженности;
— раздел имущества при разводе;
— иные споры между юридическими лицами

Опыт работы:

Занимал должности юриста, ведущего юриста, юрисконсульта, заместителя начальника юридического отдела, и.о. генерального директора, генерального директора.

Сопровождал, как в составе штата, так и на договорной основе, деятельность производственных, торговых и строительных организаций в Российской Федерации (г. Москва, Московская обл., Краснодарский край) и в зарубежных странах (Алжир, Китай), в том числе, при строительстве олимпийских объектов (п.181.7 «Программы строительства олимпийских объектов и развития города Сочи как горноклиматического курорта» (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.12.2007 г. № 991), объектов административного, социального, торгового и жилого назначения.
Оказывал юридические услуги ИП и физическим лицам.

Обширная и разносторонняя судебная практика на протяжении 15 лет в области гражданского, трудового, административного отраслей, включая споры с органами государственной власти.
Опыт участия в административном и уголовном производстве, в банкротных спорах.

Опыт работы:

Многолетний опыт работы в должности главного бухгалтера  Московского филиала НАК  «Нафтогаз Украины» (г.Москва)

Ведение бухгалтерского и налогового учета в полном объеме. ВЭД. Кадровое делопроизводство.

Навыки:

  1. Ведение бухгалтерского и налогового учета предприятия в полном объеме (ОСНО, ВЭД);
  2. Бюджетирование (формирование и консолидация бюджета, проведение необходимого анализа для составления бюджета, успешная защита бюджета);
  3. Ежемесячный контроль за исполнением бюджета (анализ план-факт различных показателей, объяснение и обоснование выявленных отклонений);
  4. Ведение финансового планирования и внутренней отчетности;
    Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия;
  5. Составление отчетов по финансовой деятельности предприятия (месячные, квартальные и годовые);
  6. Составление и сдача всей отчетности, взаимодействие с налоговыми органами, пенсионным фондом и другими государственными структурами;
  7. Формирования учетной политики для целей бухгалтерского и налогового учета;
  8. Успешное прохождение налоговых и аудиторских проверок;
    Составление, обработка, ревизия первичной документации всех участков бухгалтерского, налогового и кадрового учета;
    Подготовка расчётов и отчётов руководителям предприятия;
  9. Кадровое делопроизводство (составление приказов по предприятию, контроль за исполнением приказов );
  10. Знание основ складской и транспортной логистики.
  11. Финансовый анализ предприятий (Due Diligence).
Спасибо!
Мы свяжемся с Вами
в ближайшее время
Ваша заявка отправлена. Наш оператор
свяжется с Вами и ответит на все Ваши вопросы

ПОЛИТИКА КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

1.1 Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую Администрация интернет-сайта (сайта), расположенного в домене ur-uslugi.net, может получить о Пользователе во время использования сайта, программ, материалов и сервисов сайта.

Термины и определения

1. Администрация сайта (Оператор) – ЮК «Первая Линия» (Реквизиты: Индивидуальный предприниматель Першенкова Светлана Николаевна, ОГРНИП 316774600117236, ИНН 773320144064, Адрес: 123112, г. Москва, ММДЦ «Москва-Сити» башня «Федерация», Пресненская наб., д. 12, эт. 41, офис 6) в лице уполномоченных на управление сайтом сотрудников, которое организует и (или) осуществляет обработку персональных данных, а также определяет цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.

2. Персональные данные - любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

3. Обработка персональных данных - любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

4. Конфиденциальность персональных данных - обязательное для соблюдения Оператором или иным получившим доступ к персональным данным лицом требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.

5. Пользователь сайта – дееспособное физическое лицо, выступающее в собственном интересе либо выступающее от имени и в интересах представляемого им юридического лица, имеющее доступ к сайту, посредством сети Интернет и использующее сайт.

Общие положения

6. Использование Пользователем сайта означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.

7. В случае несогласия с условиями Политики конфиденциальности Пользователь должен прекратить использование сайта.

8. Настоящая Политика конфиденциальности применяется только к сайту ur-uslugi.net. Администрация сайта не контролирует и не несет ответственность за сайты третьих лиц, на которые Пользователь может перейти по ссылкам, доступным на сайте ur-uslugi.net.

9. Администрация сайта руководствуется презумпцией достоверности предоставленных данных и не обязана, но вправе проверять достоверность персональных данных, предоставляемых Пользователем сайта.

Предмет политики конфиденциальности

10. Настоящая Политика конфиденциальности устанавливает обязательства Администрации сайта по неразглашению и обеспечению режима защиты конфиденциальности персональных данных, которые Пользователь предоставляет по запросу Администрации сайта при регистрации на сайте или при оформлении заказа во время использования сервисов сайта при подборе и оплате услуг.

11. Персональные данные, разрешенные к обработке в рамках настоящей Политики конфиденциальности, предоставляются Пользователем путем заполнения регистрационной формы на сайте ur-uslugi.net (https://www.ur-uslugi.net) в разделах «Получить консультацию», «Проконсультироваться» и включают в себя следующую информацию:

Фамилию, Имя, Отчество (Имя);

Контактный телефон (Телефон);

Адрес электронной почты (E-mail);

Цели обработки персональных данных

12. Идентификация Пользователя, зарегистрированного на сайте, для подбора оформления заказа и (или) заключения Договора возмездного оказания услуг, в том числе дистанционным способом с ЮК «Первая Линия» или с Третьими лицами, имеющими статус Партнеры ЮК «Первая Линия».

13. Установление с Пользователем обратной связи, включая направление уведомлений, запросов, касающихся использования сайта, оказания услуг, обработка запросов и заявок, поступающих от Пользователя.

14. Определение места нахождения Пользователя для обеспечения безопасности и предотвращения мошенничества.

15. Подтверждение достоверности и полноты персональных данных, предоставленных Пользователем.

16. Обработка и получение платежей, подтверждение налогов или налоговых льгот, оспаривание платежа, определение права на получение кредитной линии Пользователем.

17. Предоставление Пользователю эффективной клиентской и технической поддержки при возникновении проблем связанных с использованием сайта.

18. Предоставление Пользователю с его согласия, обновлений в перечне предоставляемых услуг, специальных предложений, информации о ценах, новостной рассылки и иных сведений от имени ЮК «Первая Линия» или от имени Партнеров ЮК «Первая Линия».

19. Осуществление рекламной деятельности с условием отдельного и предварительного согласия Пользователя.

20. Предоставление доступа Пользователю на сайты или сервисы партнеров ЮК «Первая Линия».

Способы и сроки обработки персональных данных

21. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока, любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.

22. Персональные данные Пользователя могут быть переданы уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации только по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.

23. При утрате или разглашении персональных данных Администрация сайта информирует Пользователя об утрате или разглашении персональных данных.

24. Администрация сайта принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональных данных Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

25. Администрация сайта совместно с Пользователем принимает все необходимые меры по предотвращению убытков или иных отрицательных последствий, вызванных утратой или разглашением персональных данных Пользователя.

Пользователь обязан

26. Предоставить информацию о своих персональных данных, данная информация необходима для оказания Пользователю услуг посредством использования сайта в разделах «Получить консультацию», «Проконсультироваться».

27. Обновить, дополнить предоставленную информацию о персональных данных в случае изменения данной информации.

Администрация сайта обязана

28. Использовать полученную информацию исключительно для целей, указанных в п. п. 12 - 20 настоящей Политики конфиденциальности.

29. Обеспечить хранение полученной информации в тайне, не разглашать без предварительного письменного разрешения Пользователя, а также не осуществлять продажу, обмен, опубликование, либо разглашение иными возможными способами переданных персональных данных Пользователя, за исключением п. 22 настоящей Политики Конфиденциальности.

30. Принимать меры предосторожности для защиты конфиденциальности персональных данных Пользователя согласно порядку, обычно используемого для защиты такого рода информации в существующем деловом обороте.

31. Осуществить блокирование персональных данных, относящихся к соответствующему Пользователю, с момента обращения или запроса Пользователя или его законного представителя либо уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных на период проверки, в случае выявления недостоверных персональных данных или неправомерных действий.

Ответственность сторон и порядок разрешения споров

32. Администрация сайта, не исполнившая свои обязательства, несет ответственность за убытки, понесенные Пользователем в связи с неправомерным использованием персональных данных, в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных п. 22 и п. 33 настоящей Политики Конфиденциальности.

33. В случае утраты или разглашения переданных персональных данных Пользователя Администрация сайта не несет ответственность, если данная информация:

- Стала публичным достоянием до ее утраты или разглашения.

- Была разглашена с согласия Пользователя.

34. До обращения в суд с иском по спорам, возникающим из отношений между Пользователем сайта и Администрацией сайта, обязательным является предъявление претензии (письменного предложения о добровольном урегулировании спора).

35. Получатель претензии в течение 30 календарных дней со дня получения претензии, письменно уведомляет заявителя претензии о результатах рассмотрения претензии.

36. При не достижении согласия в досудебном порядке спор подлежит рассмотрению в Суде, Арбитражном суде по месту нахождения Администрации сайта (город Москва).

Заключительные положения

37. К настоящей Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Администрацией сайта применяется действующее законодательство Российской Федерации, в частности Федеральный закон от 27.07.2006 № 152-ФЗ (ред. от 31.12.2017) «О персональных данных».

38. Администрация сайта вправе вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности без согласия Пользователя.

39. Новая Политика конфиденциальности вступает в силу с момента ее размещения на сайте, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики конфиденциальности.

40. Все предложения или вопросы по настоящей Политике конфиденциальности следует сообщать на E-mail: info@ur-uslugi.net

41. Действующая Политика конфиденциальности размещена на странице сайта по адресу https://www.ur-uslugi.net в разделе «Политика конфиденциальности».

Действующая редакция размещена «07» октября 2019 года, г. Москва